Ile wynosi akcyza za samochód?

Marcin Jaskulski 14 lipca 2023

Jeśli słowo akcyza kojarzy Ci się z alkoholem i wyrobami tytoniowymi, masz rację — są to niektóre z wyrobów akcyzowych. Takim wyrobem jest też samochód osobowy. Czym jest akcyza za auto i ile wynosi?

Wielu kierowców nabywa nowe lub używane pojazdy za granicą. Z takim zakupem wiążą się dodatkowe obowiązki, które nie dotyczą na przykład osób kupujących używane auta w Polsce. Należy do nich między innymi przetłumaczenie zagranicznych dokumentów samochodu i opłacenie podatku akcyzowego.

Czym jest podatek akcyzowy?

Podatek akcyzowy jest nakładany na niektóre wyroby albo w celu zmniejszenia ich konsumpcji, albo ze względu na to, że mimo niskich kosztów produkcji akumulują znaczne zyski. Takie wyroby to nie tylko alkohol i papierosy, ale i paliwo, olej, benzyna, gaz, węgiel, czy właśnie samochody osobowe.

Ile wynosi akcyza za samochód z zagranicy?

W wypadku pojazdów wysokość podatku zależy od:

  • wartości samochodu,
  • pojemności jego silnika.

W każdym kraju Unii Europejskiej wymaga się ustalenia kwoty takiego podatku na pewnym minimalnym poziomie dla określonych wyrobów akcyzowych. Mimo to państwa członkowskie mają pewną swobodę w określaniu jego dokładnej wysokości. Polska, będąc państwem, w którym obowiązuje inna waluta niż na terenie większości krajów UE, corocznie dokonuje ponownych przeliczeń wysokości akcyzy za samochód. Ile procent wynosi ona teraz?

Wysokość akcyzy za auto w 2023 roku

Wiadomo już, że wysokość podatku zależy od dwóch czynników — pojemności silnika i wartości pojazdu. Wartość samochodu nazywa się tu podstawą opodatkowania. W Polsce trzeba przeliczyć ją na złotówki, biorąc pod uwagę kurs walut z dnia, w którym zakupiony za granicą samochód ją przekroczył.
W związku z tym, że podatek zależy właśnie od mocy silnika, nie istnieje jedna stawka akcyzy dla wszystkich rodzajów pojazdów. Oto obowiązujące w 2023 roku koszty akcyzy za:

  • samochody osobowe o pojemności silnika powyżej 2000 cm³ — 18,6% podstawy opodatkowania,
  • samochody osobowe o pojemności silnika poniżej 2000 cm³ — 3,1% podstawy opodatkowania,
  • samochody osobowe hybrydowe plug in o pojemności silnika większej niż 2000 i mniejszej niż 3500 cm³ — 9,3% podstawy opodatkowania,
  • samochody osobowe hybrydowe o pojemności silnika większej niż 2000 i mniejszej niż 3500 cm³ — 9,3% podstawy opodatkowania,
  • samochody osobowe hybrydowe o pojemności silnika mniejszej niż 2000 cm³ — 1,55% podstawy opodatkowania.

Oblicz akcyzę za auto — przykład

Spróbujmy pokazać sposób obliczania akcyzy za auto na przykładzie dwóch samochodów z zagranicy, które miały tę samą cenę, ale inną pojemność silnika.

Jeśli za 20 000 zł kupimy samochód osobowy, który nie ma napędu hybrydowego, a posiada pojemność silnika niższą niż 2000 cm³, zapłacimy 620 zł podatku akcyzowego. Wynika to z tego, że musimy pomnożyć cenę samochodu przez procent podstawy opodatkowania odpowiedni dla tej grupy pojazdów (3,1%).

Jeżeli zaś zdecydujemy się na auto w tej samej cenie, ale jego silnik zmieści więcej niż 2000 cm³ paliwa, podatek wyniesie aż 3720 zł. Ta różnica wynika z tego, że pojazdy mające większy silnik są obarczone wyższym procentem podstawy opodatkowania (18,6%).

Jak widać, obliczenie ceny akcyzy za auto nie jest trudne, co dobrze wróży nabywcom pojazdów z zagranicy, bo będą musieli sami wyliczyć wysokość podatku. Następnie powinni wpisać ją do druku AKC-U/S w urzędzie skarbowym. Dopełnić formalności można stacjonarnie albo na stronie Platformy Usług Skarbowo-Celnych — wówczas należy zapłacić akcyzę online.

Jakich samochodów z zagranicy dotyczy podatek akcyzowy?

Zgodnie z artykułem 100 ustawy z 6 grudnia 2008 roku o podatku akcyzowym:
W przypadku samochodu osobowego przedmiotem opodatkowania akcyzą jest:
1. import samochodu osobowego niezarejestrowanego wcześniej na terytorium kraju zgodnie z przepisami o ruchu drogowym;
2. nabycie wewnątrzwspólnotowe samochodu osobowego niezarejestrowanego wcześniej na terytorium kraju zgodnie z przepisami o ruchu drogowym;
3. pierwsza sprzedaż na terytorium kraju samochodu osobowego niezarejestrowanego na terytorium kraju zgodnie z przepisami o ruchu drogowym:
a) wyprodukowanego na terytorium kraju,
b) od którego nie została zapłacona akcyza z tytułu czynności, o których mowa w pkt 1 albo 2.

Jak widać, konieczność zapłacenia podatku akcyzowego dotyczy nabywców wszystkich niezarejestrowanych do tej pory w Polsce samochodów wyprodukowanych na terenie kraju albo pochodzących z zagranicy. W tym drugim wypadku nie ma znaczenia to, czy są nowe, czy używane.

Akcyza za samochód — gdzie ją zapłacić?

Od 2017 roku opłaty akcyzy za samochód dokonuje się właśnie w urzędzie skarbowym, nie w urzędzie celnym, jak działo się to wcześniej. Można ją też opłacić w formie online, korzystając ze strony Platformy Usług Skarbowo-Celnych puesc.gov.pl.

Na puesc.gov.pl jest możliwość wypełnienia druku deklaracji wewnątrzwspólnotowego nabycia samochodu. Można także pobrać potwierdzenie zapłaty akcyzy, które przyda się do przerejestrowania auta na nowego właściciela.

Termin opłaty akcyzy za auto

Na złożenie deklaracji uproszczonej dla podatku akcyzowego od nabycia wewnątrzwspólnotowego samochodów osobowych nabywca używanego auta z zagranicy ma 14 dni. Okres ten jest liczony od powstania obowiązku podatkowego (czyli po prostu od przekroczenia granicy przez nabywany pojazd). Na samą zapłatę akcyzy przyznawane jest 30 dni od powstania obowiązku podatkowego.

Jak opłacić akcyzę za auto krok po kroku?

1. W celu opłacenia akcyzy za samochód należy wypełnić druk deklaracji uproszczonej dla podatku akcyzowego od nabycia wewnątrzwspólnotowego samochodów osobowych — AKC-U/S. Należy wpisać tam:

  • swoje dane (imię i nazwisko, PESEL, adres),
  • naczelnika urzędu skarbowego,
  • cel złożenia deklaracji,
  • określenie, czy podatnik jest osobą fizyczną czy nie,
  • dowód własności,
  • samodzielnie wyliczoną kwotę podatku akcyzowego,
  • informacje o samochodzie (między innymi rok produkcji, markę, model, pojemność silnika i inne dane techniczne).

2. Istotne jest to, że w wypadku samochodu mającego kilku właścicieli, każdy z nich musi złożyć osobny wniosek. Wówczas otrzymuje się Urzędowe Poświadczenia Odbioru (UPO). Następnie powinno się wpłacić ustaloną kwotę podatku na konto urzędu skarbowego.

3. Na koniec trzeba pobrać potwierdzenie zapłaty akcyzy w urzędzie, w którym dokonano opłaty, albo przez platformę puesc.gov.pl. Będzie ono potrzebne do zarejestrowania samochodu w wydziale komunikacji starostwa powiatowego. Potwierdzenie zapłaty akcyzy można pobrać po podaniu VIN, czyli numeru nadwozia pojazdu. Znajduje się on na aucie i w dowodzie rejestracyjnym.

Jakie są konsekwencje nieopłacenia akcyzy za samochód?

Akcyza na samochody z zagranicy jest obowiązkowym podatkiem. Nieopłacenie go grozi naliczeniem odsetek karnych, które będzie trzeba uiścić razem z zaległą akcyzą.

Wyobraź sobie sytuację, gdy nie jesteś pewien, czy auto miało opłaconą akcyzę. Jeśli auto nabył pośrednik, to na nim powinien spoczywać obowiązek zapłaty podatku. Gdy nie wiesz, czy na pewno się z niego wywiązał, pamiętaj o możliwości sprawdzenia akcyzy za samochód online. Na stronie puesc.gov.pl można pobrać potwierdzenie zapłaty akcyzy szukając informacji po numerze VIN.

Takie potwierdzenie będzie potrzebne do zarejestrowania samochodu na nowego właściciela. Bez niego nie zostaną wydane dokumenty rejestracyjne.

Co należy zrobić po opłaceniu akcyzy za auto?

Wykupienie polisy OC

Każdy pojazd musi mieć obowiązkowe ubezpieczenie odpowiedzialności cywilnej. Dla aut sprowadzonych z zagranicy możliwe jest wykupienie krótkoterminowej, 30-dniowej polisy ubezpieczeniowej. W żadnym razie nie da się kupić rocznego OC dla samochodu, który nie jest zarejestrowany na terenie Polski, tylko poza jej granicami.

Jeśli samochód nie ma OC, można kupić dla niego krótkoterminowe ubezpieczenie, a w czasie jego trwania dopełnić formalności związanych z rejestracją pojazdu. Po przetłumaczeniu jego zagranicznych dokumentów i zarejestrowaniu go należy wykupić roczne OC.

Zakup ubezpieczenia wiąże się z kolejnymi formalnościami i wydatkami. Można je ograniczyć dzięki narzędziom dostępnym w internecie. Porównywarki OC pomogą w krótkim czasie podjąć decyzję o wyborze najlepszej polisy. Wbrew swoim nazwom nie przedstawiają one tylko ofert dotyczących OC — ich użytkownicy znajdą w nich także różne wersje AC, assistance czy NNW. Te trzy ostatnie ubezpieczenia są fakultatywne, ale warto rozważyć ich zakup. Szczególnie gdy masz możliwość porównania ich w internetowym kalkulatorze i dopasowania zakresu ochrony do swoich potrzeb. Ubezpieczenia można wykupić online i w wielu przypadkach przysługują za to dodatkowe, atrakcyjne zniżki.

Przerejestrowanie samochodu

Samochód, który ma aktualną polisę OC, może być zarejestrowany w wydziale komunikacji. Rejestracji dokonuje się w starostwie powiatowym odpowiednim do miejsca zamieszkania (gdy auto należy do osoby prywatnej) albo prowadzenia działalności gospodarczej (jeśli właścicielem jest osoba prawna). W miastach na prawach powiatu przeprowadza się ją w urzędzie miasta, a w Warszawie — w urzędzie dzielnicy.

Do zarejestrowania samochodu z zagranicy, oprócz wspomnianej polisy OC i potwierdzenia zapłaty akcyzy, potrzebne będą:

  • wniosek o rejestrację,
  • tłumaczenia zagranicznych dokumentów samochodu,
  • dowód własności pojazdu (np. umowa kupna-sprzedaży),
  • poprzednie dokumenty rejestracyjne,
  • dokument tożsamości w wypadku, gdy właścicielem jest osoba prywatna,
  • potwierdzenie uiszczenia opłat rejestracyjnych.

Odpowiednie wyposażenie auta

Po dopełnieniu niezbędnych formalności w urzędzie skarbowym i starostwie powiatowym należy nabyć wyposażenie samochodu, które jest obowiązkowe na terenie Polski. W pojeździe zawsze trzeba mieć trójkąt ostrzegawczy i sprawną gaśnicę.
Można zakupić też nieobowiązkowe elementy wyposażenia auta. Jednym z nich jest apteczka, która może się przydać w wielu nieoczekiwanych sytuacjach. Z kolei kamizelka odblaskowa pozwoli na zabezpieczenie miejsca ewentualnej kolizji w bezpieczny dla kierowcy pojazdu sposób.
Warto zainwestować także w zestaw naprawczy do opon, który pomoże nam w sytuacji, gdy wymiana koła na zastępcze albo dojazdowe będzie utrudniona.

Akcyza za samochód w skrócie

  • Konieczność zapłacenia podatku akcyzowego dotyczy nabywców samochodów z zagranicy.
  • Wysokość akcyzy za auto zależy od pojemności silnika i wartości pojazdu.
  • W ciągu 14 dni od sprowadzenia auta do Polski należy złożyć deklarację uproszczoną dla podatku akcyzowego od nabycia wewnątrzwspólnotowego samochodów osobowych.
  • Nabywcy pojazdu po sprowadzeniu go z zagranicy przysługuje 30 dni na opłacenie akcyzy. Może to zrobić w urzędzie skarbowym albo zapłacić akcyzę za samochód online przez Platformę Usług Skarbowo-Celnych puesc.gov.pl.
  • Osoby, które nie zapłaciły obowiązkowej akcyzy, będą musiały uiścić odsetki karne. W dodatku bez potwierdzenia zapłaty akcyzy nie można przerejestrować auta.
  • Po zapłacie akcyzy należy zadbać o wykupienie ubezpieczenia OC, zarejestrowanie pojazdu i wyposażenie go w odpowiednie przedmioty.
No votes yet.
Please wait...
Marcin Jaskulski

Branżą motoryzacyjną interesuję się w zasadzie od dziecka. Przez kilka lat pracowałem w salonie samochodowym, a później jako agent ubezpieczeniowy. Dzięki temu łączę wiedzę motoryzacyjną z ubezpieczeniową. Chętnie dzielę się swoimi doświadczeniami i wiedzą, dlatego piszę artykuły dla porównywarki Klaro. Mam nadzieję, że pomoże to rozwiązać wasze problemy z tym związane.


Loading...